Maksud

Teil on vaja teada kahte peamist maksuliiki:

• Otsene maksustamine – maksud, mida valitsused kohaldavad tulule, tulule või kasumile, nt ettevõtte tulumaks
• Kaudne maksustamine – maksud, mida valitsused kehtestavad tarnijatele ja mis kogutakse seejärel kliendilt, nt käibemaks

Järgmises jaos käsitletakse üksnes kaudseid makse, kuna see on liik, mis mõjutab konkreetselt importijaid ja eksportijaid.

Kaudne maksustamine võib toimuda eri vormides. See hõlmab muu hulgas müügimakse, nagu käibemaks, aktsiis ja maksud. Selles osas keskendutakse käibemaksule ja aktsiisimaksudele, kuna need on peamised, millega te kokku puutute.

Käibemaks

Käibemaks on väärtuseline tarbimismaks, mis kehtestatakse toodetele ja teenustele alati, kui tootmisahelas tekib lisandväärtus. Sellel on neli põhiomadust:

• see on suunatud igasugusele äritegevusele. See hõlmab kõiki kaubatarneid ja teenuste osutamist olenemata päritolukohast.
• seda küsitakse igalt äritehingult ja see toimub protsendina müügihinnast.
• tavaliselt tuleb see tasuda müügikohas. Sellisena ei nõuta ekspordilt või välismaal tarbimiseks müüdavatelt toodetelt tavaliselt päritolukohas käibemaksu.
• kulud kannab lõpuks tarbija

Maksustatavad tehingud

Peamised käibemaksuga maksustatavad tegevusalad on:

• kauba tarnimine kaubanduslikel eesmärkidel
• teenuste osutamine ärilistel eesmärkidel
• import

Käibemaksu tasumine

Käibemaksu kogutakse konkreetse süsteemi kaudu.

• teatavad (registreeritud) maksukohustuslased või -organisatsioonid nõuavad oma müügilt käibemaksu (väljundmaks) – nad nõuavad tagasi oma äritegevuses kasutatud ostudelt tasutud käibemaksu (sisendmaks)
• tasumisele kuuluva käibemaksu ja sisendkäibemaksu vahe on lõpuks sissenõutud käibemaks.
• impordi käibemaksu maksed on veidi erinevad. Neid käsitletakse tavaliselt samal viisil kui tollimakse.
• maksukohustuslased peavad enne tasumisele kuuluva käibemaksu kogusumma arvutamist täitma vormid, mis sisaldavad kauba väärtust, päritolukohta, kaubasaajat, sihtkohta, hinda, kaalu jne.

Aktsiisimaksud

Aktsiis kehtestatakse kaupadele, mis kahjustavad tarbijate tervist või saastavad keskkonda

• tollimaksud tõstavad tarbija makstavat hinda, pärssides sellega asjaomaste toodete tarbimist või raiskamist.
• Aktsiisiga maksustatava kauba valdamise ja liikumise üldine kord hõlmab mineraalõlisid, tubakatooteid, alkoholi ja alkohoolseid jooke.

Seda küsimust käsitlevad õigusaktid võib liigitada aktsiiside struktuuriks (maksustatav summa ja sündmus) ja määradeks.

• Alkohol ja alkohoolsed joogid
• tubakatooted
• mineraalõlid
• energiatooted ja elekter

Aktsiis tuleb tasuda alles tarbimiseks ringlusse lubamisel. Tootja ei ole alati aktsiisi tasumise eest vastutav.

Aktsiisimäärad on riigiti erinevad. Rohkem teavet aktsiiside kohta, mida võidakse teie toote suhtes kohaldada, leiate praktilisest juhendist Euroopas ettevõtlusega tegelemise kohta.

Maksustatav summa kokku

Maksustatav summa on ostja, kliendi või kolmanda isiku poolt tegelikult makstud või makstav kogusumma. Maksustatavaks väärtuseks on kokku kaubaarvel märgitud hind.See tähendab

• maksud, tollimaksud, lõivud ja tasud (v.a käibemaks)
• lisakulud, nagu vahendus-, pakkimis-, transpordi- ja kindlustuskulud, mida tarnija ostjalt või kliendilt nõuab

Kaupade importimisel sisaldab maksustatav summa ka reisil lõppsihtkohta tekkinud ettenägematuid kulusid.