Skatter

Det finns två huvudsakliga typer av skatter som du behöver veta om

• Direkt beskattning – skatter som tillämpas av staten på inkomst, inkomst eller vinst, t.ex. bolagsskatt
• Indirekt beskattning – skatter som påförs av regeringar på leverantörer, som sedan tas ut från kunden, t.ex. mervärdesskatt (moms)

Följande avsnitt kommer uteslutande att behandla indirekta skatter, eftersom detta är den typ som särskilt påverkar importörer och exportörer.

Indirekt beskattning kan ha olika former. Detta omfattar bland annat omsättningsskatt, punktskatter och skatter. I detta avsnitt läggs fokus på mervärdesskatt och punktskatter, eftersom de är de viktigaste.

Mervärdesskatt (moms)

Mervärdesskatt (moms) är en värdebaserad konsumtionsskatt som tas ut på varor och tjänster varje gång ett värde läggs till i produktionskedjan. Det har fyra huvuddrag:

• det rör sig om all kommersiell verksamhet. Detta omfattar alla leveranser av varor och tillhandahållanden av tjänster, oavsett ursprungsort
• den påförs vid varje handelstransaktion och sker i form av en procentandel av försäljningspriset.
• normalt tas det ut på försäljningsstället. Export eller produkter som säljs för konsumtion i utlandet beskattas vanligtvis inte på ursprungsorten.
• kostnaden bärs i sista hand av konsumenten.

Skattepliktiga transaktioner

De huvudsakliga verksamheter som omfattas av mervärdesskatt är

• leverans av varor för kommersiella ändamål
• tillhandahållande av tjänster i kommersiellt syfte
• import

Betalning av moms

Moms samlas in genom ett särskilt system.

• vissa beskattningsbara personer eller organisationer (registrerade) debiterar mervärdesskatt på sin försäljning (utgående mervärdesskatt) – de begär återbetalning av den mervärdesskatt som tas ut på deras inköp som används i deras affärsverksamhet (ingående skatt).
• skillnaden mellan utgående mervärdesskatt och ingående mervärdesskatt är den mervärdesskatt som slutligen uppbärs
• mervärdesskatten vid import är något annorlunda. De behandlas vanligtvis på samma sätt som tullar.
• beskattningsbara personer måste fylla i blanketter, inklusive varornas värde, ursprungsort, mottagare, destination, pris, vikt osv., innan den totala mervärdesskatten kan beräknas.

Punktskatter

Punktskatt tas ut på varor som skadar konsumenternas hälsa eller förorenar miljön

• tullarna höjer det pris som konsumenten betalar för att på så sätt avskräcka från konsumtion eller avfall av de berörda produkterna.
• Den allmänna ordningen för innehav och flyttning av punktskattepliktiga varor omfattar mineraloljor , tobaksvaror, alkohol och alkoholhaltiga drycker.

Lagstiftning i denna fråga kan delas in i strukturen (beskattningsunderlag och beskattningsgrundande händelse) och skattesatser .

• Alkohol och alkoholhaltiga drycker 
• tobaksvaror
• mineraloljor
• energiprodukter och elektricitet

Punktskatten betalas endast vid frisläppande för konsumtion. tillverkaren är inte alltid ansvarig för att betala punktskatt.

Punktskattesatserna varierar från land till land. Läs mer om de punktskatter som kan gälla för din produkt i den praktiska handledningen för att göra affärer i Europa.

Totalt Beskattningsunderlag

Beskattningsunderlaget utgörs av det totala belopp som köparen, kunden eller tredje man faktiskt har betalat eller ska betala. Beskattningsunderlaget utgörs av det fakturerade priset.Detta omfattar

• skatter, tullar, avgifter och övriga pålagor (exklusive moms)
• bikostnader såsom provisions-, emballage-, frakt- och försäkringskostnader som leverantören debiterar köparen eller kunden

Vid import av varor ska beskattningsunderlaget även omfatta tillkommande kostnader i samband med resan fram till slutdestinationen.