Belastingen

U moet op de hoogte zijn van twee soorten belastingen die u moet weten over

• Directe belastingen — door overheden toegepaste belastingen op inkomsten, inkomsten of winst, bv. vennootschapsbelasting
• Indirecte belastingen — door regeringen aan leveranciers opgelegde belastingen, die vervolgens worden geïnd door de afnemer, bijvoorbeeld belasting over de toegevoegde waarde (btw)

In het volgende deel wordt uitsluitend gesproken over indirecte belastingen, aangezien dit het type is dat specifiek van invloed is op de importeurs en exporteurs.

Indirecte belastingen kunnen verschillende vormen aannemen. Hieronder vallen onder meer belastingen op de verkoop, zoals BTW, accijnzen en belastingen. In dit deel wordt de nadruk gelegd op de btw en de accijnzen, aangezien deze de belangrijkste zijn die u zult tegenkomen.

Belasting toegevoegde waarde (btw)

De belasting over de toegevoegde waarde (btw) is een ad-valoremverbruiksbelasting die op producten en diensten wordt geheven wanneer de waarde binnen de productieketen wordt toegevoegd. Het heeft vier belangrijke kenmerken:

• het wordt op alle commerciële activiteiten geplaatst. Dit omvat alle leveringen van goederen en diensten, ongeacht hun plaats van herkomst.
• zij wordt op elke handelstransactie in rekening gebracht en treedt op als een percentage van de verkoopprijs.
• zij wordt normaliter op de plaats van verkoop in rekening gebracht. De uitvoer van producten of producten die voor consumptie in het buitenland worden verkocht, wordt doorgaans niet geheven op de plaats van oorsprong.
• de kosten worden uiteindelijk gedragen door de consument.

Belastbare transacties

De belangrijkste aan de btw onderworpen activiteiten zijn:

• levering van goederen voor commerciële doeleinden
• levering van diensten voor commerciële doeleinden
• invoer

Betaling van de BTW

De btw wordt geïnd via een specifiek systeem.

• bepaalde belastingplichtigen of organisaties (geregistreerde belastingplichtigen) heffen btw over hun omzet (outputbelasting) — zij zuiveren de btw over hun aankopen in hun bedrijf (voorbelasting).
• het verschil tussen de belasting in een later stadium en de voorbelasting is de uiteindelijk geïnde btw
• de btw bij invoer is iets anders. Zij worden gewoonlijk op dezelfde wijze behandeld als douanerechten
• de belastingplichtigen moeten de formulieren invullen, met vermelding van de waarde van de goederen, de plaats van oorsprong, de geadresseerde, de bestemming, de prijs, het gewicht, enz. voordat de totale verschuldigde btw kan worden berekend.

Accijnzen

Accijnzen worden geheven op goederen die schadelijk zijn voor de gezondheid van de consument of die het milieu vervuilen.

• de rechten verhogen de prijs die de consument betaalt, waardoor het verbruik of de afvalstoffen van de betrokken producten worden ontmoedigd.
• De algemene regeling voor het voorhanden hebben en het verkeer van accijnsproducten omvat minerale oliën, tabaksfabrikaten, alcohol en alcoholhoudende dranken

Wetgeving over deze kwestie kan worden ingedeeld in de structuur (belastbare hoeveelheid en gebeurtenis) en de tarieven van de accijnzen.

• Alcohol en alcoholhoudende dranken 
• tabaksfabrikaten
• minerale oliën
• energieproducten en elektriciteit

De accijns is alleen verschuldigd bij uitslag tot verbruik. de producent is niet altijd verantwoordelijk voor de betaling van de accijns.

De accijnstarieven verschillen van land tot land. Om meer te weten te komen over de accijns die op uw product van toepassing kan zijn, wordt u verzocht de praktische gids voor het zakendoen in Europa te raadplegen.

Totaal belastbaar bedrag

De maatstaf van heffing is het totale werkelijk betaalde of te betalen bedrag van de koper, de ontvanger of een derde. In totaal is de maatstaf van heffing de gefactureerde prijs.Dit omvat

• belastingen, rechten en heffingen (met uitzondering van de btw zelf)
• bijkomende kosten zoals kosten van commissie, verpakking, vervoer en verzekering, die door de leverancier aan de koper of de afnemer in rekening worden gebracht

Bij de invoer van goederen omvat de maatstaf van heffing ook de incidentele kosten van de reis naar de eindbestemming.