Данъци

Има два основни вида данъци, които трябва да знаете за

• Преки данъци — данъци, прилагани от правителствата върху доходите, доходите или печалбата, например корпоративен данък
• Косвено данъчно облагане — данъци, налагани от правителствата на доставчиците, които впоследствие се събират от клиента, например данък върху добавената стойност (ДДС)

Следващият раздел ще обсъжда изключително само косвените данъци, тъй като това е видът, който оказва конкретно въздействие върху вносителите и износителите.

Непрякото данъчно облагане може да приеме различни форми. Това включва данъци върху продажбите, например ДДС, акцизи и данъци, наред с другото. В този раздел се поставя акцент върху ДДС и акцизите, тъй като те са основните акцизи.

Данък добавена стойност (ДДС)

Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е ad valorem данък върху потреблението, който се начислява върху продукти и услуги, когато се добавя стойност в рамките на производствената верига. Той има четири основни характеристики:

• отнася се за всички търговски дейности. Това включва всички доставки на стоки и услуги, независимо от мястото на произход
• тя се начислява върху всяка търговска сделка и се получава като процент от продажната цена
• обикновено се начислява на мястото на продажбата. Като такъв износът или продуктите, продавани за потребление в чужбина, обикновено не се облагат с ДДС на мястото на произход.
• разходите в крайна сметка се поемат от потребителя

Облагаеми сделки

Основните дейности, подлежащи на облагане с ДДС, са:

• доставка на стоки за търговски цели
• предоставяне на услуги с търговска цел
• внос

Плащане на ДДС

ДДС се събира чрез специална система.

• някои данъчно задължени лица или организации (регистрирани) начисляват ДДС върху продажбите си (данък по извършени доставки) — те искат възстановяване на ДДС, начислен върху покупките им, използвани за тяхната търговска дейност (ДДС по получени доставки).
• разликата между данъка върху добавената стойност и данъка върху получените доставки е окончателно събрания ДДС
• плащанията на ДДС при внос са малко по-различни. Обикновено те се третират по същия начин, както митата
• данъчно задължените лица трябва да попълнят формуляри, включително стойност на стоките, място на произход, получател, местоназначение, цена, тегло и т.н., преди да може да бъде изчислен общият дължим ДДС.

Акцизи

Акцизи се налагат върху стоки, които вредят на здравето на потребителите или замърсяват околната среда

• митата увеличават цената, плащана от потребителя, като по този начин намаляват потреблението или отпадъците на съответните продукти.
• Общите разпоредби за държането и движението на продукти, подлежащи на облагане с акцизи, обхващат минералните масла, обработения тютюн, алкохола и алкохолните напитки

Законодателството по този въпрос може да бъде категоризирано в структурата (данъчно облагане и събитие), както и в ставките на акцизите

• Алкохол и алкохолни напитки 
• тютюневи изделия
• минерални масла
• енергийни продукти и електричество

Акцизът е дължим само при освобождаване за потребление. производителят не винаги е отговорен за плащането на акциза.

Ставките на акцизите се различават в отделните държави. За да научите повече за акцизите, които могат да се отнасят до вашия продукт, моля, направете справка с практическото ръководство за извършване на стопанска дейност в Европа.

Обща облагаема сума

Данъчната основа е общата сума, действително платена или подлежаща на плащане от купувача, клиента или трето лице. Като цяло данъчната основа е фактурираната цена.Това включва

• данъци, мита, налози и такси (с изключение на самия ДДС)
• съпътстващи разходи като разходи за комисиона, опаковка, транспорт и застраховка, начислявани от доставчика на купувача или клиента

При вноса на стоки данъчната основа включва и непредвидени разходи, направени при пътуването до крайното местоназначение.