Akcīzes nodokļi

Ņemiet vērā, ka šīs lapas saturs ir mašīntulkojuma rezultāts, ko piedāvājam, lai jūs varētu iegūt vispārīgu priekšstatu par mūsu vietnes saturu Tas ir burtisks tulkojums, un iespējams, ka daži vārdi nav iztulkoti pareizi. Eiropas Komisija neatbild par to tulkojumu pareizību, kuri iegūti ar šā pakalpojuma palīdzību .

Vai jūsu uzņēmums pārdod preces vai pakalpojumus? Šī sadaļa palīdz izprast dažus nodokļus, ko var piemērot ES.

Nodokļa iekasējamības gadījums

Ar nodokli apliekamās preces tiek apliktas ar akcīzes nodokli, tās ražojot (neatkarīgi no tā, kur ES) vai importējot (no valstīm, kas nav ES dalībvalstis).

Tomēr akcīzes nodoklis ir jāmaksā tikai tad, kad preces tiek nodotas patēriņam. Ja produktu importē ES valstī, bet transportē uz citu ES valsti un piegādā uz to, akcīzes nodokļi ir jāmaksā tajā ES valstī, kurā produktus galu galā patērēs vai izmantos.

Akcīzes nodokļus, kas samaksāti par alkoholiskajiem dzērieniem, var pieprasīt atmaksāt, ievērojot konkrētus nosacījumus un īpašos gadījumos, piemēram, kad preces beidzot eksportē uz trešām valstīm.

Ar nodokli apliekamie produkti un likmes

Alkohols un alkoholiskie dzērieni	Standarta likme	Samazināta likme
Alus	Akcīzes nodokli var noteikt, pamatojoties uz alus daudzumu un spirta tilpumkoncentrāciju, ko mēra vai nu hL/Plato grādi, vai hL/spirta tilpumprocenti: 0,748 eiro par hL/plato grādu galaproduktā vai 1,87 eiro par hL uz gatavā produkta spirta tilpumkoncentrācijas vienību.	ES valstis var piemērot pazeminātas likmes alum, ko brūvē patstāvīgas mazās alus darītavas, kuru gada produkcija nepārsniedz 200 000 hL. Samazinātās likmes nosaka ne vairāk kā par 50 % zemākas par valsts standarta akcīzes nodokļa likmi. ES valstis var arī piemērot pazeminātas likmes alum, kura faktiskā spirta tilpumkoncentrācija nepārsniedz 2,8 %. Plato grādu skaits mēra sākotnējā ekstrakta svara procentuālo daļu uz 100 gramiem alus, to aprēķina no faktiskā ekstrakta un spirta, ko satur galaprodukts (nodokļu vajadzībām viens Plato grāds juridiski ir līdzvērtīgs 0,4 % spirta).
Vīns	0,00 EUR/hl produkta, kas nozīmē, ka ES valstis vīnam var piemērot nulles likmi vai augstāku likmi.	Ja ES valstis nav noteikušas nulles pamatlikmi, tās var piemērot samazinātas akcīzes nodokļa likmes jebkura veida nedzirkstošajiem un dzirkstošajiem vīniem, kuru faktiskā spirta tilpumkoncentrācija nepārsniedz 8,5 %.
Raudzēti dzērieni, izņemot vīnu un alu	0,00 EUR / hL produkta, kas nozīmē, ka ES valstis var piemērot nulles likmi vai augstāku likmi.	Ja ES valstis nav noteikušas nulles pamatlikmi, tās var piemērot samazinātas akcīzes nodokļa likmes jebkura veida citiem nedzirkstošiem un dzirkstošiem raudzētiem dzērieniem, kuru faktiskā spirta tilpumkoncentrācija nepārsniedz 8,5 tilp. %.
Starpprodukti	€45 / hL produkta.	ES valstis var piemērot vienotu samazinātu nodokļa likmi starpproduktiem, kuru faktiskā spirta tilpumkoncentrācija nepārsniedz 15 tilp. %. Samazināto likmi nosaka ne vairāk kā par 40 % zemāku par valsts standarta akcīzes nodokļa likmi, un tā nedrīkst būt zemāka par valsts standarta likmi, ko piemēro vīnam un citiem raudzētiem dzērieniem.
Etilspirts	€550 / hL tīra spirta.	ES valstis var piemērot pazeminātas akcīzes nodokļa likmes etilspirtam, ko ražo mazās spirta rūpnīcās, kuru tīra spirta ražošanas apjoms gadā nepārsniedz 10 hL. Samazinātās likmes nosaka ne vairāk kā par 50 % zemākas par valsts standarta akcīzes nodokļa likmi.

Tabakas izstrādājumi

Cigaretes

Cigaretēm piemēro ad valorem (proporcionālu to vērtībai) akcīzes nodokli, ko aprēķina, pamatojoties uz maksimālo mazumtirdzniecības cenu (ieskaitot muitas nodokļus). Tiem piemēro arī īpašu akcīzes nodokli, ko aprēķina par vienu preces vienību.

Katra ES valsts piemēro vispārēju minimālo akcīzes nodokli (īpašais nodoklis plus procentuālais nodoklis bez PVN), kura apmērs ir noteikts 60 % apmērā no patēriņam nodoto cigarešu vidējās svērtās mazumtirdzniecības cenas. Tā nevar būt mazāka par EUR 90 par 1000 cigaretēm neatkarīgi no to vidējās svērtās mazumtirdzniecības cenas.

ES valstīm, kas piemēro vispārējo minimālo akcīzes nodokli vismaz 115 EUR apmērā par 1000 cigaretēm (no vidējās svērtās mazumtirdzniecības cenas), nav jāievēro prasība par 60 % minimālo nodokļa likmi.

Cigāri un cigarillas

Cigāriem un cigarillām piemēro akcīzes nodokli 5 % apmērā no mazumtirdzniecības cenas, ieskaitot visus nodokļus, vai EUR 12 par 1000 vienībām vai kilogramu.

Smalki sagriezta tabaka (paredzēta cigarešu tīšanai)

Vispārējais akcīzes nodoklis ir vismaz 48 % no vidējās svērtās mazumtirdzniecības cenas patēriņam nodotai sasmalcinātai tabakai, kas paredzēta cigarešu tīšanai, vai EUR 60 par kilogramu.

Cita smēķējamā tabaka

Vispārējais akcīzes nodoklis ir vismaz 20 % no mazumtirdzniecības cenas, ieskaitot visus nodokļus, vai EUR 22 par kilogramu.

Minerāleļļas

Benzīns

svinu saturošs benzīns: EUR 421 par 1000 litriem.

Bezsvina benzīns: EUR 359 par 1000 litriem.

Gāzeļļa

Izmanto kā propelentu: EUR 330 par 1000 litriem.

Izmanto dažiem rūpnieciskiem un komerciāliem mērķiem: 21 eiro par 1000 litriem.

Izmanto apkurei (gan saimnieciskās darbības vajadzībām, gan ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām): 21 eiro par 1000 litriem.

Sašķidrinātā naftas gāze (LPG) un metāns

Izmanto kā propelentu: 125 eiro par 1000 kg.

Izmanto dažiem rūpnieciskiem un komerciāliem mērķiem: EUR 41 par 1000 kg.

Izmanto apkurei (gan saimnieciskās darbības vajadzībām, gan ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām): 0 eiro par 1000 litriem.

Smagā degvieleļļa

Izmanto apkurei un gan saimnieciskās darbības vajadzībām, gan ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām: 15 eiro par 1000 kg.

Petroleja

Izmanto kā propelentu: EUR 330 par 1000 litriem.

Izmanto dažiem rūpnieciskiem un komerciāliem mērķiem: 21 eiro par 1000 litriem.

Izmanto apkurei (gan saimnieciskās darbības vajadzībām, gan ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām): 0 eiro par 1000 litriem.

Energoprodukti un elektroenerģija

Dabasgāze

Izmanto kā propelentu: 2,60 euro par GJ ar augstāko siltumspēju.

Izmanto dažiem rūpnieciskiem un komerciāliem mērķiem: EUR 0,30 par GJ

Izmanto apsildei

Izmantošana uzņēmuma vajadzībām: 0,15 EUR par GJ
Izmantošana ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām: EUR 0,30 par GJ

Akmeņogles un kokss

Izmantošana uzņēmuma vajadzībām: 0,15 euro par GJ ar augstāko siltumspēju.

Izmantošana ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām: EUR 0,30 par GJ

Elektroenerģija

Izmantošana uzņēmuma vajadzībām: 0,50 EUR/MWh.

Izmantošana ar saimniecisko darbību nesaistītām vajadzībām: 1 EUR par MWh.

ES valstis var noteikt tikai tādas nodokļu likmes, kas nav mazākas par ES direktīvās noteiktajiem minimālajiem nodokļu līmeņiem.

Attiecībā uz energoproduktiem un elektroenerģiju Padomes Direktīvā 2003/96/EK ir noteikti minimālie nodokļu līmeņi. Tomēr dažās ES valstīs ir atļauti pārejas periodi, kuru laikā tām ir pakāpeniski jāsamazina atšķirības. Minimālie nodokļu līmeņi ir aprakstīti iepriekšējā tabulā.

Atlikšanas pasākumi

Sakarā ar preču brīvu apriti Eiropas vienotajā tirgū ES valstīm ir vajadzīgs kontroles mehānisms, lai nodrošinātu, ka par kustamām precēm tiek iekasēti nodokļi un nodevas galamērķī .

Šīm precēm parasti piemēro atlikšanas režīmu, kas norāda, ka preces var nosūtīt no vienas ES valsts uz citu, pirms par tām ir iekasēti nodokļi, ar nosacījumu, ka nodokļi galu galā tiek samaksāti galamērķī.

Tirgotājiem, kas transportē produktus neuzlikšanas režīmā, ir jāinformē ES valstu nodokļu iestādes par savu piegāžu galamērķi, izmantojot administratīvu vai komerciālu pavaddokumentu:

informāciju, kas norādīta pavaddokumenta eksemplāros, var nosūtīt arī elektroniski.
kā akcīzes nodokļa pavaddokumentus var izmantot arī iekšējā tranzīta dokumentus un TIR vai ATA konvencijas dokumentus.
jāiesniedz galvojums, lai segtu preču pārvietošanai raksturīgos riskus.
biežas un regulāras akcīzes preču pārvietošanas gadījumā atlikšanas režīmā ES valstis var atļaut samazināt noslēgšanas procedūras.