Данъци
Има два основни вида данъци, които трябва да знаете за
- Преки данъци — данъци, прилагани от правителствата върху доходите, доходите или печалбата, например корпоративен данък
- Косвено данъчно облагане — данъци, налагани от правителствата на доставчиците, които впоследствие се събират от клиента, например данък върху добавената стойност (ДДС)
Следващият раздел ще обсъжда изключително само косвените данъци, тъй като това е видът, който оказва конкретно въздействие върху вносителите и износителите.
Непрякото данъчно облагане може да приеме различни форми. Това включва данъци върху продажбите, например ДДС, акцизи и данъци, наред с другото. В този раздел се поставя акцент върху ДДС и акцизите, тъй като те са основните акцизи.
Данък добавена стойност (ДДС)
Данъкът върху добавената стойност (ДДС) е ad valorem данък върху потреблението, който се начислява върху продукти и услуги, когато се добавя стойност в рамките на производствената верига. Той има четири основни характеристики:
- отнася се за всички търговски дейности. Това включва всички доставки на стоки и услуги, независимо от мястото на произход
- тя се начислява върху всяка търговска сделка и се получава като процент от продажната цена
- обикновено се начислява на мястото на продажбата. Като такъв износът или продуктите, продавани за потребление в чужбина, обикновено не се облагат с ДДС на мястото на произход.
- разходите в крайна сметка се поемат от потребителя
Облагаеми сделки
Основните дейности, подлежащи на облагане с ДДС, са:
- доставка на стоки за търговски цели
- предоставяне на услуги с търговска цел
- внос
Плащане на ДДС
ДДС се събира чрез специална система.
- някои данъчно задължени лица или организации (регистрирани) начисляват ДДС върху продажбите си (данък по извършени доставки) — те искат възстановяване на ДДС, начислен върху покупките им, използвани за тяхната търговска дейност (ДДС по получени доставки).
- разликата между данъка върху добавената стойност и данъка върху получените доставки е окончателно събрания ДДС
- плащанията на ДДС при внос са малко по-различни. Обикновено те се третират по същия начин, както митата
- данъчно задължените лица трябва да попълнят формуляри, включително стойност на стоките, място на произход, получател, местоназначение, цена, тегло и т.н., преди да може да бъде изчислен общият дължим ДДС.
Акцизи
Акцизи се налагат върху стоки, които вредят на здравето на потребителите или замърсяват околната среда
- митата увеличават цената, плащана от потребителя, като по този начин намаляват потреблението или отпадъците на съответните продукти.
- Общите разпоредби за държането и движението на продукти, подлежащи на облагане с акцизи, обхващат минералните масла, обработения тютюн, алкохола и алкохолните напитки
Законодателството по този въпрос може да бъде категоризирано в структурата (данъчно облагане и събитие), както и в ставките на акцизите
Акцизът е дължим само при освобождаване за потребление. производителят не винаги е отговорен за плащането на акциза.
Ставките на акцизите се различават в отделните държави. За да научите повече за акцизите, които могат да се отнасят до вашия продукт, моля, направете справка с практическото ръководство за извършване на стопанска дейност в Европа.
Обща облагаема сума
Данъчната основа е общата сума, действително платена или подлежаща на плащане от купувача, клиента или трето лице. Като цяло данъчната основа е фактурираната цена.Това включва
- данъци, мита, налози и такси (с изключение на самия ДДС)
- съпътстващи разходи като разходи за комисиона, опаковка, транспорт и застраховка, начислявани от доставчика на купувача или клиента
При вноса на стоки данъчната основа включва и непредвидени разходи, направени при пътуването до крайното местоназначение.
Облагаема сума |
= |
Митническа стойност |
+ |
Мита и други данъци, дължими поради внос |
+ |
Допълнителни разходи до местоназначението |